Данъци19 юни 2026 г.3 мин четене

Приспадане на фирмени разходи: какво може и какво не

Приспадането на разходи звучи просто, но правилата се различават според вида разход и в тях има повече нюанси, отколкото бихте предположили. Какво точно може да приспаднете, как е с разходите, които са частично лични и частично фирмени, и кои бележки трябва да пазите? Тази статия подрежда най-важните правила.

Две ръце сортират касови бележки: отляво подредено купче върху оранжева папка, отдясно разпръсната купчина.

Кои разходи по принцип подлежат на приспадане?

Като правило важи: разходите, които правите, за да получите доход от фирмата си, подлежат на приспадане. Става дума за софтуер, инструменти, офис консумативи, реклама и телефонни разходи, които ползвате фирмено.

Също и разходите за съвет, като счетоводител или юрист, и застраховките, които конкретно са свързани с фирмата ви, влизат тук. Идеята е винаги същата: без този разход не бихте могли да свършите работата си.

Напълно личните разходи, като покупки за дома, никога не подлежат на приспадане, също и когато случайно точно тогава сте работили. Връзката с фирмата ви трябва да може да бъде доказана.

Как е с работно помещение в дома?

Работите от стая в собствения си дом? Тогава важат строги условия, преди да можете да приспадате разходите за това помещение. Важен критерий често е дали помещението има самостоятелен характер, например със собствен вход, и дали съществена част от дохода си печелите именно там.

Ако работното ви помещение не отговаря на тези условия, обикновено не можете да приспаднете разходите за жилище, но може част от по-малките разходи, като интернет или бюро, което ползвате конкретно фирмено.

Този режим е нюансиран и се различава според ситуацията (наето срещу собствено жилище, eenmanszaak срещу дружество). Затова проверете актуалните условия при Belastingdienst или се допитайте до консултант, преди да го прилагате.

Какво важи за транспорт, техника и обучение?

Фирмените пътувания със собствен автомобил често може да приспадате чрез фиксирана сума на километър, или водите действителните разходи за автомобила, ако го ползвате (почти) изцяло фирмено. Изрядна регистрация на километрите е при това задължителна.

Техника като лаптоп, телефон или камера, която ползвате фирмено, подлежи на приспадане. Над определена сума на покупката тези разходи обикновено трябва да амортизирате през няколко години, вместо да ги приспаднете наведнъж; това се нарича амортизация.

Обученията и курсовете, които директно подпомагат текущата ви професия, подлежат на приспадане, докато обучение за съвсем нова професия често се третира по друг начин. При съмнение проверете правилата за разходи за обучение при Belastingdienst.

Как да постъпвате с бележки и смесени разходи?

Пазете винаги оригиналната бележка или цифровата фактура за всеки фирмен разход, също и за малки суми. Без доказателство Belastingdienst може да откаже приспадане, независимо дали разходът логично е бил фирмен.

При смесени разходи, при които ползвате нещо частично фирмено и частично лично (като телефонен абонамент или интернет в дома), може да приспаднете само фирмената част. Придържайте се при това към разумно, обосновано съотношение, например въз основа на ползването.

Снимка на бележка веднага след покупката, свързана с правилното разходно перо в счетоводната ви система, предотвратява това в края на квартала да седите с купчина нечетими касови бележки.

Кои грешки предприемачите допускат най-често при приспадането?

Честа грешка е приспадането на смесени разходи в пълен размер, докато разрешена е само фирмената част. При проверка това се забелязва сравнително бързо и може да доведе до допълнително начисляване.

Често виждаме и че разходите за инвестиция се приспадат наведнъж, докато всъщност е трябвало да бъдат амортизирани през няколко години. Това влияе както на печалбата ви, така и на данъчната ви декларация.

Простото загубване на бележки е може би най-честата грешка от всички. Система, в която заснемате бележките веднага цифрово, каквато предлага TelMaar, предотвратява това впоследствие да изпускате приспадания, защото доказателството липсва.

Често задавани въпроси

Може ли да приспадна пълните разходи за интернет абонамента си в дома?

Не, само ако ползвате интернета изключително фирмено. Ползвате го и лично? Тогава приспадате само фирмената част въз основа на разумна преценка.

Трябва ли да пазя всяка бележка, също и за малки суми?

Да, всяко доказателство за фирмен разход е нужно, за да обосновете приспадането при евентуална проверка, независимо от сумата.

Може ли да приспадна лаптоп наведнъж в пълен размер?

Това зависи от сумата на покупката. Над определена граница разходите обикновено трябва да амортизирате през няколко години. Актуалната граница проверете при Belastingdienst.

Тази статия е обща информация и не представлява данъчен или правен съвет. При съмнение се консултирайте със съветник; правилата могат да се променят.